Nuevo documento pone en aprietos a declarantes de renta: DIAN lo exigirá

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) confirmó la implementación de un nuevo documento obligatorio para la declaración de renta 2025, correspondiente al año gravable 2024.

Tiene como objetivo principal armonizar la información contable y fiscal de los contribuyentes, asegurando la transparencia y consistencia de los datos presentados ante la DIAN.

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Documento que exige la DIAN para declarar renta

El Prevalidador de Conciliación Fiscal (formato 2516 versión 8) deberá ser presentado por contribuyentes que superen los 45.000 UVT en ingresos brutos ($2.117.925.000) y utilicen el formulario 110, según lo establecido en la Resolución 188 de 2024. 

Este reporte, disponible desde el 28 de marzo de 2025 a través de los servicios digitales de la entidad, busca armonizar la información contable y fiscal de los contribuyentes.

Incluye detalles como diferencias entre normas contables y tributarias, desglose de activos/pasivos, y conciliación de saldos. Quienes omitan este requisito enfrentarán sanciones económicas y retrasos en el proceso declarativo. 

¿Quiénes deben presentar el Prevalidador de Conciliación Fiscal?

El documento aplica para:

• Personas jurídicas y naturales obligadas a llevar contabilidad.
• Contribuyentes voluntarios que usen el formulario 110.
• Quienes registren ingresos brutos iguales o superiores a 45.000 UVT ($2.117 millones). 

Calendario tributario 2025 y obligados a declarar

Las personas naturales deberán presentar su declaración entre el 12 de agosto y 24 de octubre, según el último dígito del NIT. Están obligados a declarar quienes cumplan al menos uno de estos criterios:

• Ingresos brutos ≥ $69,7 millones (1.400 UVT)
• Patrimonio bruto ≥ $224 millones (4.500 UVT al 31/12/2024)
• Consumos con tarjeta crédito ≥ $69,7 millones

La DIAN destacó que este nuevo mecanismo busca reducir inconsistencias y mejorar la transparencia en los reportes financieros, especialmente para contribuyentes de altos ingresos. El incumplimiento podría generar multas hasta del 5 % de los ingresos operacionales

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Cuáles son los plazos establecidos por la DIAN para la presentación de la declaración de renta en 2025

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) estableció que la declaración de renta 2025, correspondiente al año gravable 2024, debe presentarse entre el 12 de agosto y el 24 de octubre de 2025, según los dos últimos dígitos del NIT del contribuyente. Este calendario aplica para personas naturales y sucesiones ilíquidas, con fechas específicas asignadas por dígitos del documento de identidad tributaria

Personas naturales:

• Periodo: Del 7 al 17 día hábil entre agosto y octubre.
   
• Asignación por NIT: las fechas exactas se distribuyen progresivamente dentro del plazo, donde los últimos dígitos del NIT determinan el día específico (ejemplo: terminación 01 inicia el 12/08, terminación 99 culmina el 24/10).

Personas jurídicas:

• Plazo general: mayo de 2025 (sin fecha exacta universal, varía según actividad económica y tipo de entidad).
   
• Obligaciones especiales: contribuyentes con ingresos superiores a 92.000 UVT ($4.329 millones) deben presentar declaraciones bimestrales de IVA en fechas específicas (ejemplo: enero-febrero hasta el 14/03/2025).

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¿Declarar renta es igual a pagar?

No, declarar renta no implica automáticamente pagar impuestos. La declaración es una obligación formal que consiste en reportar ingresos, gastos, patrimonio y otros datos fiscales, mientras que el pago depende del cálculo final de la renta líquida gravable después de aplicar deducciones y exenciones.

Diferencias clave entre declarar y pagar

Declaración de renta:

• Obligación legal para quienes superen umbrales de ingresos, patrimonio o consumos.
   
• No garantiza pago, incluso con ingresos altos, las deducciones (salud, pensiones, dependientes) pueden reducir la base gravable a $0.

Pago del impuesto:

• Se activa solo si la renta líquida supera 1.090 UVT (equivalente a ~$54 millones en 2025, usando UVT histórica como referencia).

  Ejemplo: un contribuyente con ingresos de $60 millones, pero con deducciones de $15 millones no pagaría impuestos si su renta líquida queda por debajo del umbral. 

La DIAN utiliza la declaración para verificar el cumplimiento tributario, y omisiones pueden generar multas desde $350.000 más intereses, independientemente de si existe deuda.